如何建立健全行政事业单位内部控制制度

如何建立健全行政事业单位内部控制制度

1增强内控意识, 强化单位负责人在单位内部控制体系中的主导地位　　按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定, 单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体, 对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。单位负责人要经常参加各类财务新法规新制度的培训学习，从思想上真正确立起对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，重视内部会计控制制度建设，创造良好的内部控制环境，带动整个单位的内控意识。　　2增强会计基础工作, 强化会计工作在内部控制中的控制作用　　会计基础工作薄弱严重制约了行政事业单位的内部控制制度建设的实施效果。因此, 要根据单位会计工作的特点设置合理的会计岗位，提升行政事业单位内部控制水平,做到按事设岗、按岗设人，做到职责明确，相互制衡，实现岗位之间相互牵制作用，保证会计岗位设置的合理性和有效性；加强对行政事业单位会计人员的会计基础工作规范的培训教育和后续教育，使行政事业单位的会计人员知识和技能得到不断更新、补充、拓展；建立完善的会计处理程序，严格的内部稽核制度，确保会计信息真实有效，保证会计工作控制的有效实施。　　3强化预算控制，提高预算管理水平　　要进一步扩大行政事业单位财务收支计划编制的范围,将各单位的全部财务收支事项均纳入预算，并严格预算的调整和追加程序，未经批准，不得超年初预算。要将年初预算与单位内部的责任预算有机结合起来, 必须严格按照财政下达的年初预算控制数, 结合本单位的实际，切实履行职责，完成工作任务, 认真编制内部的责任预算体系, 并严格责任预算的考核机制。对支出预算严重超标的，应相应追究相关责任人的责任，强化预算的严肃性。　　　　4健全内部控制制度, 强化制度在内部控制中的重要作用　　行政事业单位财务会计工作和内部控制工作的效果, 需要有一套科学合理的制度来支持和保证。要建立健全内部控制的制度体系, 并不定期地进行监督检查，规范单位内部行为。单位要加强对薄弱环节和重要岗位的控制，细化责任，做到制度管人，责任到人，形成一个在内部会计机构和岗位正缺宽设置合理、职责权限划分明确、不相容职务相互分离、各岗位之间相互牵制、相互监督等方面相对完整的内部会计控制制度。　5强化监督检查，发挥财政、审计部门和核算中心在内部控制中的职能作用　　财政和审计部门作为会计工作的主要外部监督者，要创新工作思路，细化管理方式，开辟财政和审计部门与单位之间沟通与联系的多种渠道，把内部控制作为一个专题审计项目进行，将内部控制的各个环节作为审计对象进行单独审计，从根本上防范和遏制违法违规问题的发生。财务部门应认真履行核算监督职责，努力提高会计信息的及时准确性，并着重反馈和控制预算的执行信息，要对年初预算指标实行即时控制，杜绝超预算扮迹用款。同时要定期对债权债务进行清理核实，尤其对跨年度的应收款加大催收力度，及时回收陈欠款项和个人借款，避免和减少资产流失，杜绝由于单位的不合规收支举亮行为而引起的往来款挂账。免费论文参考网。加强对行政事业单位内部控制制度建设的组织与指导,逐步完善行政事业单位的内部控制制度。