以前年度损益调整账务处理

以前年度损益调整账务处理

你要调整的还真的很多啊

首先是用以前年度损益调整代替主营业务收入调增98119.66

接着还要调整增值税调减98119.66

同时还影响了城建税和教育费附加，要调减98119.66*（城建税率+教育费附加税率）

接着还有由于收入和税费的变化需要调整所得税费用费：（调增 98119.66-调减的城建税和教育费附加）*所得税率

以前年度损益调整的会计科目：

1、借：应缴税费---增值税---销项税额

贷：以前年度损益调整--收入

2、借：以前年度损益调整

贷：应缴税费—企业所得税

3、借：利润分配---未分配利润

贷：盈余公积

4、借：以前年度损益调整

贷：利润分配---未分配利润

补记收入

借：货币资金或应收账款

贷：以前年度损益调整

不能用“主营业务收入”，该科目是累计本年收入的。

月末可将“以前年度损益调整”结转

借：以前年度损益调整

贷：利润分配

注意要直接转入分配，不能结转入“本年利润”，该科目是累计本年利润的。

如果是费用支出，则用相反分录。